Municipio

Preguntas Frecuentes - Impuesto Predial

1. ¿QUÉ ES EL IMPUESTO PREDIAL?

Es el valor que se cancela por poseer uno o más predios, ubicados dentro de una misma jurisdicción.

2. ¿QUIENES PAGAN EL IMPUESTO PREDIAL?

Según artículo 501 y  514 de la COOTAD deben pagar todos los propietarios de predios ubicados dentro y fuera de las zonas urbanas, que estén dentro de una misma jurisdicción.

3. ¿CUÁNDO SE DEBE CANCELAR EL IMPUESTO PREDIAL?

Según el artículo 512 y 523 de la COOTAD el impuesto predial se lo puede cancelar del 1ro de enero al 31 de diciembre de cada año.

4. ¿CUÁL ES LA CLASIFICACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL?

Se clasifica en:

  • Impuesto predial urbano
  • Impuesto predial rural

5. ¿QUÉ ES EL IMPUESTO PREDIAL URBANO?

Es el valor que se cancela por poseer  uno o más predios ubicados dentro de los límites de la zona urbana dentro de una misma jurisdicción.

6 ¿QUIÉNES ESTÁN SUJETOS AL IMPUESTO PREDIAL URBANO?

Según el artículo 501 son sujetos pasivos de este impuesto los propietarios de predios ubicados dentro de los límites de las zonas urbanas, cuyo sujeto activo es la municipalidad o distrito metropolitano respectivo.

7. ¿CUÁNDO SE DEBE CANCELAR EL IMPUESTO PREDIAL URBANO?

Según el artículo 512 de la COOTAD el impuesto predial Urbano se  debe cancelar desde el 1ro de enero al 31 de diciembre de cada año.

8. ¿CÓMO CALCULAR EL IMPUESTO PREDIAL URBANO?

Según el artículo 504 y 505 de la COOTAD se sumarán los valores imponibles de los distintos predios en una misma jurisdicción, incluidos los derechos que posea en condominio, luego de efectuar la deducción por cargas hipotecarias que afecten a cada predio,  a este valor se le aplicara el valor de la banda impositiva que oscilará entre el 2.25 por mil y el 5 por mil.

9. ¿CUÁNDO EXISTE DESCUENTO  EN EL IMPUESTO PREDIAL URBANO?

Según artículo 512 de la COOTAD Los pagos que se hagan en la primera quincena de los meses de enero a junio, inclusive, tendrán los siguientes descuentos: diez, ocho, seis, cuatro, tres y dos por ciento, respectivamente. Si el pago se efectúa en la segunda quincena de esos mismos meses, el descuento será de: nueve, siete, cinco, tres, dos y uno por ciento, respectivamente

10. ¿CUÁNDO SE TIENE UN RECARGO EN EL IMPUESTO PREDIAL URBANO?

Según artículo 512 Los pagos que se realicen a partir del primero de julio, tendrán un recargo del diez por ciento del valor del impuesto a ser cancelado. Vencido el año fiscal, el impuesto, recargos e intereses de mora serán cobrados por la vía coactiva.

11. ¿QUIÉNES TIENE DEDUCIONES TRIBUTARIAS EN EL IMPUESTO PREDIAL URBANO?

Según articulo 503 los propietarios cuyos predios soporten deudas hipotecarias que graven al predio con motivo de su adquisición, construcción o mejora, tendrán derecho a solicitar que se les otorguen las deducciones correspondientes, según las siguientes normas:

  1. Las solicitudes deberán presentarse en la dirección financiera, hasta el 30 de noviembre de cada año. Las solicitudes que se presenten con posterioridad sólo se tendrán en cuenta para el pago del tributo correspondiente al segundo semestre del año;
  2. Cuando se trate de préstamos hipotecarios sin amortización gradual, otorgados por las instituciones del sistema financiero, empresas o personas particulares, se acompañará una copia de la escritura en la primera solicitud, y cada tres años un certificado del acreedor, en el que se indique el saldo deudor por capital. Se deberá también acompañar, en la primera vez. la comprobación de que el préstamo se ha efectuado e invertido en edificaciones o mejoras del inmueble. Cuando se trate del saldo del precio de compra, hará prueba suficiente la respectiva escritura de compra;
  3. En los préstamos que otorga el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social se presentará, en la primera vez. un certificado que confirme la existencia del préstamo y su objeto, así como el valor del mismo o el saldo de capital, en su caso.

En los préstamos sin seguro de desgravamen, pero con amortización gradual, se indicará el plazo y se establecerá el saldo de capital y los certificados se renovarán cada tres años. En los préstamos con seguro de desgravamen, se indicará también la edad del asegurado y la tasa de constitución de la reserva matemática.

A falta de información suficiente, en el respectivo departamento municipal se podrá elaborar tablas de aplicación, a base de los primeros datos proporcionados;

  1. La rebaja por deudas hipotecarias será del veinte al cuarenta por ciento del saldo del valor del capital de la deuda, sin que pueda exceder del cincuenta por ciento del valor comercial del respectivo predio; y,
  2. Para los efectos de los cálculos anteriores, sólo se considerará el saldo de capital, de acuerdo con los certificados de las instituciones del sistema financiero, del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, o conforme al cuadro de coeficientes de aplicación que elaborarán las municipalidades.

12. ¿QUIENES ESTAN EXENTOS  DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO?

  1. Los predios unifamiliares urbano-marginales con avalúos de hasta veinticinco remuneraciones básicas unificadas del trabajador en general;
  2. Los predios de propiedad del Estado y demás entidades del sector público;
  3. Los predios que pertenecen a las instituciones de beneficencia o asistencia social de carácter particular, siempre que sean personas jurídicas y los edificios y sus rentas estén destinados, exclusivamente a estas funciones.

Si   no   hubiere   destino   total,   la   exención   será proporcional a la parte afectada a dicha finalidad;

  1. Las propiedades que pertenecen a naciones extranjeras o a organismos internacionales de función pública, siempre que estén destinados a dichas funciones; y,

Los predios que hayan sido declarados de utilidad pública por el concejo municipal o metropolitano y que tengan juicios de expropiación, desde el momento de la citación al demandado hasta que la sentencia se encuentre ejecutoriada, inscrita en el registro de la propiedad y catastrada. En caso de tratarse de expropiación parcial, se tributará por lo no expropiado

13. ¿QUIÉNES ESTÁN EXENTOS TEMPORALMENTE DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO?

Según Artículo 510.- Exenciones temporales.- Gozarán de una exención por los cinco años posteriores al de su terminación o al de la adjudicación, en su caso:

  1. Los bienes que deban considerarse amparados por la institución del patrimonio familiar, siempre que no rebasen un avalúo de cuarenta y ocho mil dólares;
  2. Las casas que se construyan con préstamos que para tal objeto otorga el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, el Banco Ecuatoriano de la Vivienda, las asociaciones mutualistas y cooperativas de vivienda y solo hasta el límite de crédito que se haya concedido para tal objeto; en las casas de varios pisos se considerarán terminados aquellos en uso, aun cuando los demás estén sin terminar; y,
  3. Los edificios que se construyan para viviendas populares y para hoteles.

Gozarán de una exoneración hasta por dos años siguientes al de su construcción, las casas destinadas a vivienda no contempladas en los literales a), b) y c) de este artículo, así como los edificios con fines industriales.

Cuando la construcción comprenda varios pisos, la exención se aplicará a cada uno de ellos, por separado, siempre que puedan habitarse individualmente, de conformidad con el respectivo año de terminación.

No deberán impuestos los edificios que deban repararse para que puedan ser habitados, durante el tiempo que dure la reparación, siempre que sea mayor de un año y comprenda más del cincuenta por ciento del inmueble. Los edificios que deban reconstruirse en su totalidad, estarán sujetos a lo que se establece para nuevas construcciones

14. ¿CUÁNDO SE TIENE INTERÉS POR MORA TRIBUTARIA EN EL IMPUESTO PREDIAL URBANO?

Según artículo 512  de la COOTAD vencido el año fiscal se deberá cancelar un interés de mora.

15. ¿QUÉ ES EL IMPUESTO PREDIAL RURAL?

Es el valor que se cancela por poseer  uno o más predios ubicados fuera de los límites de la zona urbana.

16. ¿QUIÉNES ESTAN SUJETOS AL IMPUESTO PREDIAL RURAL?

Según artículo 515  Son sujetos pasivos del impuesto a los predios rurales, los propietarios o poseedores de los predios situados fuera de los límites de las zonas urbanas dentro de una misma jurisdicción.

17. ¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR EL IMPUESTO PREDIAL RURAL?

Según artículo 523 el pago del impuesto podrá efectuarse en dos dividendos: el primero hasta el primero de marzo y el segundo hasta el primero de septiembre

18 ¿CÓMO CALCULAR EL IMPUESTO PREDIAL RURAL?

Según el artículo 518 y 517 de la COOTAD se sumarán los valores de los predios que posea un propietario en un mismo cantón y la tarifa se aplicará al valor acumulado, previa la deducción a que tenga derecho el contribuyente, Al valor de la propiedad rural se aplicará un porcentaje que no será inferior a cero punto veinticinco por mil (0,25 x 1000) ni superior al tres por mil (3 x 1000).

19. ¿QUIÉNES ESTÁN EXENTOS DEL IMPUESTO PREDIAL RURAL?

Según Artículo 520.- Predios y bienes exentos.- Están exentas del pago de impuesto predial rural las siguientes propiedades:

  1. Las propiedades cuyo valor no exceda de quince remuneraciones básicas unificadas del trabajador privado en general;
  2. Las propiedades del Estado y demás entidades del sector público:
  3. Las propiedades de las instituciones de asistencia social empleen a dichos fines y no beneficien a personas o empresas privadas
  4. Las propiedades de gobiernos u organismos extranjeros que no constituyan empresas de carácter particular y no persigan fines de lucro;
  5. Las tierras comunitarias de las comunas, comunidades, pueblos y nacionalidades indígenas o afroecuatorianas;
  6. Los terrenos que posean y mantengan bosques primarios o que reforesten con plantas nativas en zonas de vocación forestal;
  7. Las tierras pertenecientes a las misiones religiosas establecidas  o   que   se  establecieren   en   la  región amazónica ecuatoriana cuya finalidad sea prestar servicios de salud y educación a la comunidad, siempre que no estén dedicadas a finalidades comerciales o se encuentren en arriendo; y.
  8. Las propiedades que sean explotadas en forma colectiva y pertenezcan al sector de la economía solidaria y las que utilicen tecnologías agroecológicas.

Se excluirán del valor de la propiedad los siguientes elementos:

  1. El valor del ganado mejorante, previa calificación del Ministerio de Agricultura y Ganadería;
  2. El valor de los bosques que ocupen terrenos de vocación forestal mientras no entre en proceso de explotación;
  3. El valor de las viviendas, centros de cuidado infantil, instalaciones educativas, hospitales, y demás construcciones destinadas a mejorar las condiciones de vida de los trabajadores y sus familias;
  4. El valor de las inversiones en obras que tengan por objeto conservar o incrementar la productividad de las tierras, protegiendo a éstas de la erosión, de las inundaciones o de otros factores adversos, incluye canales y embalses para riego y drenaje; puentes, caminos, instalaciones sanitarias, centros de investigación y capacitación, etc.. de acuerdo a la Ley; y-
  5. El valor de los establos, corrales, tendales, centros de acopio, edificios de vivienda y otros necesarios para la administración del predio, para los pequeños y medianos propietarios.

20. ¿CUÁNDO SE TIENE UNA DEDUCCIÓN  EN EL IMPUESTO PREDIAL RURAL?

Artículo 521.- Deducciones.- Para establecer la parte del valor que constituye la materia imponible, el contribuyente tiene derecho a que se efectúen las siguientes deducciones respecto del valor de la propiedad:

  1. El valor de las deudas contraídas a plazo mayor de tres años para la adquisición del predio, para su mejora o rehabilitación, sea a través de deuda hipotecaria o prendaria, destinada a los objetos mencionados, previa comprobación. El total de la deducción por todos estos conceptos no podrá exceder del cincuenta por ciento del valor de la propiedad; y,
  2. Las demás deducciones temporales se otorgarán previa solicitud de los interesados y se sujetarán a las siguientes reglas:
  1. En los préstamos del Banco Nacional de Fomento sin amortización gradual y a un plazo que no exceda de tres años, se acompañará a la solicitud el respectivo certificado o copia de la escritura, en su caso, con la constancia del plazo, cantidad y destino del préstamo. En estos casos no hará falta presentar nuevo certificado, sino para que continúe la deducción por el valor que no se hubiere pagado y en relación con el año o años siguientes a los del vencimiento.
  2. Cuando por pestes, desastres naturales, calamidades u otras causas similares, sufriere un contribuyente la pérdida de más del veinte por ciento del valor de un predio o de sus cosechas, se efectuará la deducción correspondiente en el avalúo que ha de regir desde el año siguiente; el impuesto en el año que ocurra el siniestro, se rebajará proporcionalmente al tiempo y a la magnitud de la pérdida.

Cuando las causas previstas en el inciso anterior motivaren solamente disminución en el rendimiento del predio, en la magnitud indicada en dicho inciso, se procederá a una rebaja proporcionada en el año en el que se produjere la calamidad. Si los efectos se extendieren a más de un año, la rebaja se concederá por más de un año y en proporción razonable.

El derecho que conceden los numerales anteriores se podrá ejercer dentro del año siguiente a la situación que dio origen a la deducción. Para este efecto, se presentará solicitud documentada al jefe de la dirección financiera.

21. ¿CUÁNDO HAY DESCUENTO  EN EL IMPUESTO PREDIAL URBANO?

Según artículo 523 los pagos podrán efectuarse en dos dividendos: el primero hasta el primero de marzo y el segundo hasta el primero de septiembre. Los pagos que se efectúen hasta quince días antes de esas fechas, tendrán un descuento del diez por ciento (10%) anual.

22. ¿CUÁNDO SE TIENE UN RECARGO POR MORA EN EL IMPUESTO PREDIAL RURAL?

Según Artículo 523 Pasado el 31 de diciembre de cada año aplicara un interés por mora.

23.¿QUÉ ES LA TASA DE SEGURIDAD CIUDADANA?

Es el impuesto que se establece para cubrir los servicios de seguridad ciudadana en beneficio de los propietarios y usuarios de los bienes ubicados en el área del Distrito Metropolitano de Quito.

24. ¿QUIENES PAGAN LA TASA DE SEGURIDAD CIUDADANA?

Deben cancelar todos los propietarios de bienes inmuebles que estén ubicados dentro o fuera de la zona urbana en el distrito metropolitano correspondiente.

25. ¿CUÁNDO SE DEBE CANCELAR LA TASA DE SEGURIDAD CIUDADANA?

Debe cancelarse anualmente del 1ro de enero al 31 de diciembre de cada año.

26. ¿CUÁL ES EL LA FORMA DE CALCULAR LA TASA DE SEGURIDAD CIUDADANA?

Para la forma de cálculo se debe establecer el sector  en el que se encuentre el bien inmueble.

Según el artículo III 130.a (Reformado por el artículo 1 de la Ordenanza 0091 R.O 121, 9-VII-2003 y por el artículo 1 de la ordenanza 0139, R.O 530, 23-11-2005)  

Predios destinados preferentemente a vivienda área Urbana

SECTOR TARIFA MENSUAL EN US $ TARIFA ANUAL EN US $
1 2,250 27
2 1,917 23
3 1,583 19
4 1,250 15
5 1,000 12
6 0,750 9
7 0,500 6
8 0,333 4
9 0,167 2

Predios destinados a actividades  preferentemente económicas y de servicios del sector urbano:

CATEGORIAS SECTOR TARIFA MENSUAL EN USD $ TARIFA ANUAL EN USD $
PRIMERA 1, 2, 3 2,500 30
SEGUNDA 4, 5, 6 2,000 24
TERCERA 7, 8, 9 1,500 18

Tasa de seguridad ciudadana para el área Rural

SECTOR TARIFA ANUAL EN USD $
VIVIENDA 2
ECONÓMICAS Y DE SERVICIOS 4


27. ¿QUIENES ESTÁN EXENTOS DE LA TASA DE SEGURIDAD CIUDADANA?

Mediante ordenanza No 079 es su artículo 1 establece no estarán sujetos al pago de la tasa para cubrir los servicios de seguridad ciudadana,  las personas  de la tercera edad que reúnan las condiciones fijadas en el artículo 14 de la ley del anciano los jubilados y los discapacitados propietarios de bienes inmuebles ubicados en el área del Distrito Metropolitano de Quito.

28. ¿QUÉ ES LA CONTRIBUCIÓN A FAVOR DEL CUERPO DE BOMBEROS?

Es el impuesto que se cancela al cuerpo de bomberos de la república.

29. ¿QUIENES PAGAN LA CONTRIBUCIÓN A FAVOR DEL CUERPO DE BOMBEROS?

Todos las personas que posean un predio dentro de una misma jurisdicción

30. ¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR LA CONTRIBUCIÓN A FAVOR DEL CUERPO DE BOMBEROS?

Es un impuesto que se debe cancelar anualmente del 1ro de enero al 31 de diciembre de cada año.

31. ¿CUÁL ES LA FORMA DE CÁLCULO DE LA CONTRIBUCIÓN A FAVOR DEL CUERPO DE BOMBEROS?

Sobre el valor del avalúo del predios por el cero punto quince por mil, tanto en las parroquias urbanas como en las rurales.

32. ¿QUE ES A CONTRIBUCIÓN ESPECIAL DE MEJORAS?

Según artículo 569 es el beneficio real  proporcionado a las propiedades inmuebles urbanas por la construcción de cualquier obra pública

33. ¿Quiénes ESTAN SUJETOS A LA CONTRIBUCION ESPECIAL DE MEJORAS?

Según artículo 575 de la COOTAD  son sujetos pasivos todos los propietarios de los inmuebles beneficiados por la ejecución de la obra pública

34. ¿CLASIFICACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL DE MEJORAS?

Contribución especial de mejoras locales

Contribución especial de mejoras distritales

35. ¿QUE SON LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES DE MEJORAS LOCALES?

Es el beneficio real  proporcionado a las propiedades inmuebles urbanas por la construcción de obras locales

36. ¿COMO CALCULAR EL VALOR DE LAS OBRAS LOCALES PARA CADA CONTRIBUYENTE?

Fraccionando la obra local  en la parte que le compete del avalúo del contribuyente

37. ¿QUE SON LAS OBRAS DISTRITALES?

Es el beneficio real  proporcionado a las propiedades inmuebles urbanas por la construcción de obras distritales.

38. ¿COMO CALCULAR EL VALOR DE LAS OBRAS DISTRITALES PARA CADA CONTRIBUYENTE?

Del total de obras distritales sobre el avalúo total catastral el resultado de este porcentaje por el valor del avalúo.

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